行業(yè)資訊

Industry information

中國融資租賃公司風(fēng)險管理框架史上最全整理

點擊次數(shù):988    來源:佚名

01業(yè)務(wù)特點

融資租賃是一種貿(mào)易與信貸相結(jié)合、融資與融物為一體的綜合性租賃交易方式,其表現(xiàn)形式為融物,實質(zhì)內(nèi)容則為融資。

融資租賃是一項至少涉及三方當(dāng)事人的交易;即出租人、承租人和供貨商,并至少由兩個合同構(gòu)成(買賣合同和租賃合同)的自成一類的三邊交易。這三方當(dāng)事人相互關(guān)聯(lián),兩個合同相互制約。

在租賃期間,租賃物的所有權(quán)與使用權(quán)長期分離。在法律上,設(shè)備的所有權(quán)歸屬于出租人,設(shè)備的使用權(quán)則屬于承租人。在租賃結(jié)束時,承租人一般對設(shè)備擁有留購、續(xù)租或退租三種選擇權(quán)。承租人有權(quán)以較小的費用來取得設(shè)備的所有權(quán)。設(shè)備的保險、保養(yǎng)、維護(hù)等費用及設(shè)備過時的風(fēng)險均由承租人負(fù)擔(dān)?;咀馄诮Y(jié)束時,承租人對設(shè)備擁有留購、續(xù)租或退租三種選擇權(quán)。

02業(yè)務(wù)模式

融資租賃業(yè)務(wù)模式主要分為以下幾種:

(1)直租(直接融資租賃)

(2)售后回租

(3)轉(zhuǎn)租賃

(4)杠桿租賃

(5)委托租賃

在這里簡單說明,如有需要后續(xù)會詳細(xì)對各類業(yè)務(wù)模式進(jìn)行詳述

03風(fēng)險管理架構(gòu)

【明確風(fēng)險管理思路】

第一步:風(fēng)險識別:通過對業(yè)務(wù)類型的分析,對風(fēng)險進(jìn)行識別,對風(fēng)險進(jìn)行分類判斷風(fēng)險來源

第二步:風(fēng)險分析及評價:對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析,判斷風(fēng)險發(fā)生的概率以及風(fēng)險造成的損害進(jìn)行評估

第三步:對風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對,識別風(fēng)險應(yīng)對措施,并根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要對風(fēng)險措施進(jìn)行優(yōu)先級排序。同時對識別出的風(fēng)險采用風(fēng)險分擔(dān)的模式進(jìn)行分散。

【建立良好的風(fēng)險管理框架】

所有的機構(gòu)都可以建議基于COSO的風(fēng)險管理框架,實時全面風(fēng)險管理,框架側(cè)重于公司整體層面制定風(fēng)險戰(zhàn)略,完善內(nèi)控體系,結(jié)合實際業(yè)務(wù)的特征利用IT技術(shù),以及完善的風(fēng)險管理流程和內(nèi)部控制機制搭建風(fēng)險管理綜合框架。

例如下:

【建立風(fēng)險管理組織架構(gòu)】

建立全面的風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系,設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險管理委員會機制,委員會的召集方由公司風(fēng)控部擔(dān)任。委員會成員中包含熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的人員,以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的人員組成公司對于不同業(yè)務(wù)風(fēng)險控制評估的人員,會根據(jù)涉及的具體業(yè)務(wù)對風(fēng)險評審進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):

1.提交全面的風(fēng)險管理年度報告;

2.審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;

3.審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制,以及重大決策的風(fēng)險評估報告;

4.審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;

5.審議風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

6.辦理有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。

管理決策層對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。

管理決策層委托風(fēng)控部門負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作,負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

組織架構(gòu)一般如下:

04風(fēng)險類型

融資租賃的特點就是將金融服務(wù)手段融入到傳統(tǒng)的企業(yè)銷售中區(qū),以此實現(xiàn)融資租賃企業(yè)、承租人與供貨商的多贏。在融資租賃業(yè)務(wù)三方主體中,融資租賃公司的風(fēng)險相比與承租人和供貨商往往最大,因其面對的不確定性因素最多。融資租賃公司常見的主要風(fēng)險有經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險四種。

(1)經(jīng)營風(fēng)險

融資租賃公司由于經(jīng)營管理方面的原因,對其經(jīng)濟(jì)效益造成不良影響的風(fēng)險。對于融資租賃企業(yè)而言,在租賃項目選擇和資金籌措過程中,沒有準(zhǔn)確地對市場的供需狀況進(jìn)行詳盡的分析研究,沒有根據(jù)融資租賃業(yè)務(wù)周期長的特點去選擇成長性產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展前景的企業(yè),降低了企業(yè)的利潤率甚至出現(xiàn)虧損;或者因為經(jīng)營不善,造成流動資金不足,不能按合同條款如期付款而造成供貨方推遲供貨或取消供貨。

(2)信用風(fēng)險

融資租賃企業(yè)面對的信用風(fēng)險來自于承租人和供貨商。承租人信用風(fēng)險主要表現(xiàn)在租金的支付逾期或者不付,從而給融資租賃企業(yè)資金回籠造成影響;而來自供貨商的信用風(fēng)險則主要是未按買賣合同在規(guī)定的時間發(fā)貨交貨,或者提供的貨物在質(zhì)量、數(shù)量存在問題,給承租人后期使用造成損失,從而影響到承租人對出租人的合同履行。

(3)市場風(fēng)險

租賃物市場價格的波動,以及市場對此類商品的需求變化都會給融資租賃收益和租賃資產(chǎn)評估帶來不確定性;利率的波動也會影響融資租賃公司的收益,融資租賃企業(yè)與承租人簽訂的通常為固定利率合同,而與銀行進(jìn)行短期借款和拆借的過程中,又使用浮動利率結(jié)算,在這種三角關(guān)系中,兩者利率之間形成的差額,就構(gòu)成了融資租賃公司需要面對的利率風(fēng)險;在進(jìn)行國際融資租賃時,一方貨幣持續(xù)的單邊走勢會給融資租賃企業(yè)帶來償債負(fù)擔(dān)或者削薄利潤。在租賃期間,匯率變動引起實際支付的成本發(fā)生變化,而如果融資企業(yè)涉及外幣籌資,那么財務(wù)成本也將發(fā)生變化。

(4)技術(shù)風(fēng)險

由于科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展,新的更先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備取代了陳舊的設(shè)備,致使承租人由于租賃設(shè)備技術(shù)落后,造成產(chǎn)品在市場上競爭力下降,從而影響租金支付。

05風(fēng)險管理技術(shù)

融資租賃是一種多風(fēng)險共存的的商業(yè)活動,融資租賃風(fēng)險通常有經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險。相比與其他風(fēng)險,信用風(fēng)險更為突出。國內(nèi)外研究人員對融資租賃信用風(fēng)險模型的構(gòu)建提出過多種方法,其中Logistic回歸法被認(rèn)為是比較適合用來建立融資租賃業(yè)務(wù)租前信用風(fēng)險評估模型的方法之一。此外,在對融資租賃公司風(fēng)險管理的綜合評價中,CAMELS評級體系也正越來越多的得到認(rèn)可,該評級體系能夠適用于對融資租賃行業(yè)整體風(fēng)險管理能力的評估,也可以用于對單個融資租賃公司的風(fēng)險管理能力的評價,通過與整個行業(yè)的風(fēng)險管理能力進(jìn)行對比,尋找到企業(yè)風(fēng)險管理的不足之處。或者通過一個公司CAMELS體系的各指標(biāo)在不同時期的變化情況,來告知企業(yè)管理者,其公司風(fēng)險管理能力是否得到改善或者出現(xiàn)惡化。

CAMELS風(fēng)險評級體系包括六項要素指標(biāo),即資本充足性(Capital Adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)、管理水平(Management)、盈利水平(Earnings)、流動性(Liquidity),和市場敏感度(Sensitive),以及一項綜合指標(biāo)。

融資租賃公司實際操作過程中,利用該評級體系評估人員通過逐項地審核、評價,能夠較好地識別出經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),并為制定糾正策略提供依據(jù)。融資租賃公司的自有資金應(yīng)能夠償還應(yīng)購買租賃物而借款的本息。風(fēng)險發(fā)生時,自有資金應(yīng)足以彌補其帶來的損失。因此,借助“資本充足率”指標(biāo),可以對融資租賃公司的資本風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測,保護(hù)債務(wù)人的利益?!百Y產(chǎn)質(zhì)量”的好壞,有助于測量融資租賃公司的實際資產(chǎn)風(fēng)險狀況,尋找提高資產(chǎn)質(zhì)量的方法?!肮芾硭健庇糜诎l(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營管理中存在的問題,為管理層采取下一步改進(jìn)措施提供依據(jù)?!坝芰Α庇糜诤饬咳谫Y租賃公司的盈利水平、盈利質(zhì)量和盈利可持續(xù)性。特別是融資租賃這種高負(fù)債的經(jīng)營模式,盈利能力顯得尤為重要。“流動性”指標(biāo)是融資租賃公司的重要指標(biāo)。

一旦承租人拖欠租金,就會對融資租賃公司的流動性產(chǎn)生重大影響。因此“流動性”指標(biāo)對于分析資金流動中存在的問題,起到關(guān)鍵作用?!笆袌雒舾卸取敝笜?biāo)體現(xiàn)了融資租賃公司對市場風(fēng)險的管理水平。比如,對利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、租賃設(shè)備的市場價格波動風(fēng)險的管理能力。因此,綜合運用以上六個評價指標(biāo),能夠較全面地反映出一家融資租賃公司的風(fēng)險管理水平,得出客觀、準(zhǔn)確的評價結(jié)果。

具體各項評級準(zhǔn)則如下:

①資本充足率

在融資租賃公司中,可以利用所有者權(quán)益和預(yù)計追加的自有資金作為核心資本,這些核心資本均來自企業(yè)所有人。計算公式如下:

資本充足率 =(實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤+預(yù)計追加資本)/總資產(chǎn)

資本充足率可以被分為5級:

I級:資本充足率>10%, 資本充足,足以應(yīng)付可能發(fā)生的風(fēng)險。

II級:8%<資本充足率<10%,滿意的資本量水平,能應(yīng)付概率范圍內(nèi)的風(fēng)險。

III級:6%<資本充足率<8%,資本充足率不夠高,不足以應(yīng)付風(fēng)險帶來的損失。

IV級:4%<資本充足率<6%,資本缺少,公司正常經(jīng)營可能會受到影響,需要增加投入資本。

V級:資本充足率<4%,資本總量不足,公司的生存受到威脅。

②資產(chǎn)質(zhì)量

融資租賃公司的資產(chǎn)質(zhì)量率主要是不良資產(chǎn)占所有資產(chǎn)的比率,比率越高則說明風(fēng)險管理的能力越弱。不良資產(chǎn)比率被用來量化資產(chǎn)質(zhì)量,即不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率。而不良資產(chǎn)又是由風(fēng)險預(yù)警級別中的關(guān)注級、可疑級、確定級、損失級資產(chǎn)組成。

資產(chǎn)質(zhì)量也分為5級:

I級:不良資產(chǎn)比率<2%,資產(chǎn)質(zhì)量很高,管理經(jīng)驗充足,內(nèi)部控制完善,風(fēng)險暴露于資本保護(hù)和管理能力相適應(yīng)。

II級:2%<不良資產(chǎn)比率<5%,資產(chǎn)質(zhì)量令人滿意,風(fēng)險暴露于資本保護(hù)和管理能力相當(dāng)。有限的關(guān)注資產(chǎn)的總水平和部分問題資產(chǎn)。

III級:5%<不良資產(chǎn)比率<10%,資產(chǎn)質(zhì)量不夠滿意,且趨勢相對穩(wěn)定。資產(chǎn)質(zhì)量在下降,風(fēng)險暴露資本保護(hù)和風(fēng)險管理能力不匹配,需要提升監(jiān)管級別。

IV級:10%<不良資產(chǎn)比率<20%,資產(chǎn)質(zhì)量較差,風(fēng)險資產(chǎn)和問題資產(chǎn)比例較高,不能充分地控制,并導(dǎo)致融資租賃公司潛在的失敗。如果不進(jìn)行檢查和整頓,將會威脅公司的生存。

V級:不良資產(chǎn)比率>20%,資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重低下,公司生存威脅很快就要來臨。

③管理質(zhì)量

I級:融資租賃公司合規(guī)性檢查合格及融資租賃公司資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)全部達(dá)標(biāo)。

II級:有一項融資租賃公司合規(guī)性檢查不合格或有一項融資租賃公司資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)不達(dá)標(biāo)。

III級:融資租賃公司合規(guī)性檢查和融資租賃公司資產(chǎn)負(fù)債比例中共有兩項未達(dá)標(biāo)。

IV級:融資租賃公司合規(guī)性檢查和融資租賃公司自查負(fù)債比例中共有三項未達(dá)標(biāo)。

V級:融資租賃公司合規(guī)性檢查和融資租賃公司資產(chǎn)負(fù)債比例中共有四項以上未達(dá)標(biāo)。

④盈利性指標(biāo)

在融資租賃公司中,總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率這兩指標(biāo)通常被用來評價其盈利能力。同時綜合考慮其盈利穩(wěn)定性和發(fā)展趨勢。

對盈利性指標(biāo),也可以分為5個等級:

I級:總資產(chǎn)收益率>1%,凈資產(chǎn)收益率>10%。盈利穩(wěn)定性、收益質(zhì)量等盈利狀況很好盈利顯著能夠應(yīng)付公司日常運營,壞賬準(zhǔn)備等的需求。

II級:0.7%<總資產(chǎn)收益率<1%,凈資產(chǎn)收益率>7%。盈利穩(wěn)定性、收益質(zhì)量都不錯,如果兩者中有一存在少許問題,則盈利性一般,要降一級。

III級:0.3%<總資產(chǎn)收益率<0.7%,凈資產(chǎn)收益率>3%,盈利可能不一定能對公司運營、壞賬準(zhǔn)備等提供充足的支持。盈利穩(wěn)定性、收益質(zhì)量都不錯,如果兩者中有其一存在少許問題,則盈利能力較差,降一級。

IV級:0<總資產(chǎn)收益率<0.3%,盈利不足以支付公司運營費用、保持充足資本,以及壞賬準(zhǔn)備等的需要。盈利狀況一般,盈利穩(wěn)定性、收益質(zhì)量都不錯,如果兩者中有其一存在少許問題,則盈利能力較差,降一級。

V級:總資產(chǎn)收益率<0,企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

在總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率不能同時滿足分級指標(biāo)時,以其中較差的一個指標(biāo)來定級。

⑤流動性指標(biāo)

流動性評價指標(biāo)有很多,但通常使用流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比值來衡量一家融資租賃公司的流動性水平。對于流動性指標(biāo),通常也分為5級:

I級:流動資產(chǎn)比例>25%,且變現(xiàn)能力極強?;I資能力強。

II級:17%<流動資產(chǎn)比例<25%,變現(xiàn)能力強。公司有一定的籌資優(yōu)勢。

III級:10%<流動資產(chǎn)比例<17%,償付能力弱。公司籌資有一定困難。

IV級:5%<流動資產(chǎn)比例<10%,變現(xiàn)能力和償付能力均差。沒能力籌集較大規(guī)模資金。

V級:5%<流動資產(chǎn)比例,變現(xiàn)能力和償付能力很差。流動性短缺造成生存問題。

⑥市場敏感度

市場敏感度主要是用于衡量融資租賃企業(yè)對市場風(fēng)險的控制能力。在我國融資租賃公司的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)中,長期資金較短期資金來說利率風(fēng)險更大,所以長期資產(chǎn)或長期負(fù)債的比重越大,市場敏感度就大。通常采用“資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配度”來定量衡量融資租賃企業(yè)的市場敏感性,該指標(biāo)等于長期資產(chǎn)的比率減去長期負(fù)債的比率的絕對值。用“租賃資產(chǎn)加上長期投資占全部資產(chǎn)的比例”來表示“長期資產(chǎn)的比例”,用“長期負(fù)債減去拆入資金的余額占全部負(fù)債的比例”來表示“長期負(fù)債的比例”。資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配度波動越大,表明市場敏感度的控制越差。市場敏感度指標(biāo)分為5級:

I級:利率匹配度<10%

II級:10%<利率匹配度<20%

III級:20%<利率匹配度<30%

IV級:30%<利率匹配度<40%

V級:利率匹配度>40%

⑦綜合風(fēng)險評級

在上述六項指標(biāo)中,資產(chǎn)質(zhì)量與盈利能力是衡量融資租賃企業(yè)風(fēng)險管理效果最直接的指標(biāo)。因此,當(dāng)計算加權(quán)平均綜合風(fēng)險等級時,這兩個指標(biāo)權(quán)重值設(shè)為0.25,其余四個指標(biāo)的權(quán)重為0.125。

綜合風(fēng)險評級 = 0.25×(資產(chǎn)質(zhì)量 + 盈利能力) + 0.125×(資本充足率 + 管理質(zhì)量 + 流動性指標(biāo) + 市場敏感度) 

根據(jù)以上指標(biāo)評級動態(tài)監(jiān)測融資租賃公司一定時期內(nèi)的變化,以資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)為例:

由此可以看出各時期該公司資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)等級變化情況

06風(fēng)險應(yīng)對措施

風(fēng)險應(yīng)對措施需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析,從而深入識別風(fēng)險點進(jìn)行風(fēng)險防控,例如某融資租賃公司與設(shè)備廠商合作進(jìn)行大型設(shè)備直租業(yè)務(wù),租賃物主要為重型機械其業(yè)務(wù)流程如下:

其租賃業(yè)務(wù)大部分來源于各地經(jīng)銷商。

經(jīng)銷商負(fù)責(zé)開拓市場、聯(lián)系客戶,該公司則負(fù)責(zé)在整個項目過程中對承租人的風(fēng)險進(jìn)行識別和管理,并與承租人簽訂融資租賃合同。再由制造公司向承租人提供所需的設(shè)備。對于部分質(zhì)量過硬、市場認(rèn)可度很高的租賃設(shè)備,經(jīng)銷商通常會先買斷這些設(shè)備,該公司則與經(jīng)銷商直接簽訂購買合同。

在此業(yè)務(wù)中可以識別的風(fēng)險有以下幾類:

(1)承租人信用風(fēng)險

(2)承租人市場行業(yè)風(fēng)險

(3)人工操作風(fēng)險

(4)合規(guī)性風(fēng)險等

需要針對每一類風(fēng)險制定相應(yīng)的風(fēng)險防控手段(涉及前中后環(huán)節(jié)),以下以承租人信用風(fēng)險為例

針對承租人信用風(fēng)險主要從以下幾個方面進(jìn)行控制:

【租前】主要通過項目租前風(fēng)險評估來進(jìn)行風(fēng)險識別,對承租人歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的分析,以及其他分類指標(biāo)的判斷來預(yù)測其未來違約的可能性。常用的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)率、營運能力指標(biāo)、成長能力指標(biāo)

如下圖:(不同承租人評價指標(biāo)不同,以下以承租人為企業(yè)客戶為例)

分類指標(biāo)則從承租人還租意愿和該項目特性角度進(jìn)行評價,作為對信用評級的一種參考。對于公司老客戶,歷史還款逾期率也是一項重要的評價指標(biāo)。綜合衡量財務(wù)指標(biāo)和分類指標(biāo),對承租人信用風(fēng)險進(jìn)行評定。

一般來說,信用等級為AA-之上的承租人評為優(yōu)質(zhì)客戶,可以給予較多的項目租金優(yōu)惠。信用評級處于A+至BB-的承租人,可接受其融資租賃申請,但是必須提供足夠的擔(dān)保或者購買必要的保險,以此來轉(zhuǎn)移項目潛在風(fēng)險。而信用等級在BB-以下的承租人,原則上不接受其項目申請。

【租中】落實各項資產(chǎn)評估以及抵質(zhì)押手續(xù)(如有)并簽訂相關(guān)租賃合同后進(jìn)行放款。

【租后】 租后信用風(fēng)險管理主要圍繞承租人是否存在項目違約的可能性來進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控,做好定期回款賬戶監(jiān)控定期催收,定期對承租人提交的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,以及對租賃物價值的監(jiān)控評價,比較各項指標(biāo)前后變化,當(dāng)有指標(biāo)已出現(xiàn)惡化,或者即將惡化時,及時通知風(fēng)險管理人員采取相應(yīng)增信措施。同時,風(fēng)險管理人員定期或不定期對承租人企業(yè)進(jìn)行走訪,以此來觀察承租人是否真的具有違約風(fēng)險。

07風(fēng)險計提

【根據(jù)實際發(fā)生風(fēng)險情況計提風(fēng)險準(zhǔn)備金】

根據(jù)整體資產(chǎn)的質(zhì)量,計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

例如某融資租賃公司租后資產(chǎn)質(zhì)量如下:

(無風(fēng)險租賃資產(chǎn)為正常類與關(guān)注類資產(chǎn),不良租賃資產(chǎn)為次級類、可疑類、損失類資產(chǎn))

風(fēng)險準(zhǔn)備金計提,具體計提根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則-金融工具確認(rèn)和計量要求應(yīng)收款項要提取減值準(zhǔn)備,以公允地反映會計利潤,保護(hù)投資者利益。應(yīng)收融資租賃款屬于應(yīng)收款項,多數(shù)公司都采取風(fēng)險分類法,即按照風(fēng)險等級將應(yīng)收融資租賃款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。但分類的標(biāo)準(zhǔn)上存在差異,舉例如下:

融信租賃股份有限公司的客戶風(fēng)險類型:正常類(未逾期客戶)、關(guān)注類(逾期1-6 個月,含6 個月的客戶)、次級類(逾期6-12 個月客戶)、可疑類(逾期12-24 個月客戶)及損失類(逾期24 個月以上客戶),損失率正常類0%,關(guān)注類1%,次級類2%,可疑類10%,損失類100%;

順泰融資租賃股份有限公司:正常類(未逾期客戶)、關(guān)注類(逾期或欠息30天以上、60 天以內(nèi))、次級類(逾期60 天以上、90 天以下)、可疑類(逾期90 天以上、1 年以內(nèi))及損失類(逾期1 年以上客戶),損失率正常類0.5%,關(guān)注類1%,次級類20%,可疑類50%,損失類100%。

可見,對同等類型,融信租賃股份有限公司規(guī)定的逾期天數(shù)長于順泰融資租賃股份有限公司,并融信租賃股份有限公司損失率低于順泰融資租賃股份有限公司。說明兩個公司的經(jīng)營者風(fēng)險偏好不同,融信租賃股份有限公司比順泰融資租賃股份有限公司更激進(jìn)。

風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的制定要結(jié)合承租人所處的行業(yè)、承租人是否為國企或上市公司或關(guān)聯(lián)方、承租人資信等情況確定,因為每家出租人的市場定位不同,風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)會存在差異。

同時對應(yīng)收融資租賃款減值準(zhǔn)備金提取方法也不只有5級風(fēng)險分類法,租賃公司在選取方法時結(jié)合自己特點去定。


Copyright? 2020 臺州市金融投資集團(tuán)有限公司All Rights Reservd.

浙公網(wǎng)安備 33100202000939號

ICP備案信息:浙ICP備17026116號-1